财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：
　　(一)财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制;
　　(二)财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

审计方法概述：
    企业财务报表是******反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况的会计信息资料。在企业审计中，对于业务规模较大，内控制度系统比较健全，管理基础较好的被审计单位，如果审计人员首先分析检查财务报表，从中发现异常变动，确定审计重点，审计工作就能起到事半功倍的效果。那么，审计人员如何对财务报表开展审计呢？结合企业审计实践，笔者认为，应重点把握以下三个方面：
　一、财务报表常规性审计
　对财务报表常规性审计主要包括报表编制是否符合规定的手续和程序；各种报表如主表、附表、附注以及财务情况说明书的编制是否齐全；报表的截止日期是否适当，资料来源是否可靠；报表内容是否完整；各项目数据如年初数、期末数及小计、合计、总计是否正确；对主要财务报表应逐一核对，其他报表一般可先核对总数，发现差错和可疑问题再进行具体核对，对发现的差错和不平衡现象必须查明原因，找出源头。
　二、财务报表勾稽关系的审计
　　财务报表之间存在着一定的勾稽关系，包括主表与附表、主表与主表、前期报表与本期报表、报表与账簿之间等。对报表勾稽关系的审计，可以进一步验证报表的正确性，分析企业资金运动的联系和趋势。报表之间的勾稽关系主要表现为：
　　㈠前期报表与本期报表的关系，即本期报表中有关项目的期初数等于上期报表的期末数，本期报表中有关项目的累计数是上期报表的累计数加本期发生数；
　　㈡本期报表内部各项目之间的勾稽关系，如资产负债表中“资产一负债=所有者权益”的平衡关系式等；
　　㈢主表与附表之间的关系，一般附表是用以说明主表中某些特定项目，主表中某些项目是附表的计算结果；
　　㈣各类报表之间的勾稽关系，如，资产负债表与损益表之间实际项目的勾稽关系等。
　　三、财务报表中有关内容的审计
    对财务报表有关内容的审计是报表审计的核心，即对财务报表中有关数据进行审查分析，验证报表中的数据是否真实正确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流动，并进一步观察企业经营活动的合规性、合法性和有效性。由于各种财务报表的性质不同，反映的内容不同，审计人员所审计的内容和方法上也不尽相同。如资产负债表是静态报表，反映某一时点的财务状况，它的资料来源主要来自资产、负债和资本等账户。这类账户属于实账户，既有余额可供核算，又有实物可供盘点，还可以经过调查分析取证以及进行平衡分析、结构分析等，以证实报表数据的真实性；但损益表却不同，其性质属于动态报表，反映的是某一时期的经营过程和结果，其资料来源于收入、成本费用等账户，一般无余额，也无实物供盘点，往往需要通过计算、摊销、分配才能得出其报表项目数；所以对它们的审计应采用不同的方法，以获取审计证据，取得审计成果。

　

　  尽职调查(Due Diligence Investigation)又称谨慎性调查，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购(投资)等资本运作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市的条件。
    尽职调查一般包括：目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。

　　财务尽职调查的重要性：
　　1、能充分揭示财务风险或危机
　　2、分析企业盈利能力、现金流，预测企业未来前景
　　3、了解资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的基础
　　4、判断投资是否符合战略目标及投资原则

　　内资公司尽职调查审计资料清单：
　　1、公司章程(合同)
　　2、******营业执照、
　　3、变更验资报告
　　4、变更税务登记证
　　5、公司组织机构
　　6、财务管理制度、会计核算办法
　　7、重大投资(包括对外投资参股控股)决策程序和规则
　　8、其他重要财务决策程序和规则
　　9、重大生产经营决策程序与规则
　　10、合同管理办法
　　11、原材料采购管理办法
　　12、财产管理办法
　　13、企业工艺流程，主要产品介绍，包括用途、市场、进出口、效益
　　14、商标证书、专利证书、专有技术使用许可协议等
一、当期公司基本资料
　　1、截止日前十位股东股东名录
　　2、现任董事、监事名单及与股东的关系说明
　　3、现任高管人员名单及与股东单位的关系说明
　　4、公司与控股股东的人、财、物分立情况及供应、生产、销售系统的独立完整情况
　　5、年度内股东会决议
　　6、年度内董事会决议
　　7、独立董事制度
　　8、税收政策，国家、地方及主管税收机关的文件
　　9、年度所得税汇算清缴或纳税鉴定
　　10、审计期纳税申报表、完税证
　　11、年度税务检查通知或决定
　　12、特殊行业的生产、计量、技术等许可证
　　13、涉及环保、卫生、文化建设等鉴定、批复、合格证，年度监管机关的检查报告
　　14、行业国内外基本情况及主要竞争者情况
　　15、发展规划或经营计划
　　16、奖惩办法
　　17、董事、监事酬金及其他报酬福利政策
二、当期财务会计资料
　　1、年度会计报表及附注
　　2、各年末(期末)银行对账单、银行存款余额调节表
　　3、各年末(期末)应收帐款、其他应收款、预付帐款明细及账龄分析(分1年以内、1-2年、2-3年、3年以上，帐龄分析下同。)
　　4、截止日大额债权、债务的债权人、债务人通讯地址(邮寄或传真)
　　5、截止日存货盘点表
　　6、截止日固定资产盘点表
　　7、截止日长期投资有关章程、验资报告、及年度会计报表
　　8、截止日房屋之房产权证、租赁协议
　　9、截止日土地之土地使用证、租赁协议
　　10、截止日设备租赁协议及大宗设备采购合同、付款纪录，截止日在建项目立项批复房产之施工合同、工程决算
　　11、截止日账列无形资产、递延资产有关购买协议、付款纪录
　　12、截止日借款合同及抵押、担保附件
　　13、年末(期末)应付帐款、其他应付款、预收帐款明细及帐龄分析
　　14、公司福利中养老、统筹、福利、住房等计提(缴存)比例
　　15、年末(期末)公司职工统计表及平均工资
　　16、截止日其他应收(应付)款核算资金往来(借款)的协议
　　17、截止日超缴或欠缴(缓缴)税项的说明
　　18、技术开发费的会计处理方法
　　19、折旧、存货、长期投资摊销、投资收益、坏帐、借款费用、工程转固、外币折算的处理方法变更情况
　　20、收入记账方法、成本核算方法变更情况
　　21、截止日后重大购置合同
　　22、截止日后重大技术开发项目
　　23、截止日对外担保
　　24、截止日未决诉讼
　　25、截止日正履行的法律合同
　　26、截止日财产保险合同
　　27、截止日主要产品价格(含税)目录
　　请提供以上企业涉及的相关资料

　

　  对行政事业单位审计监督是《审计法》赋予审计机关的重要职责。近年来，通过对行政事业单位的监督，有效促进了行政事业单位的财政、财务收支行为日趋规范。行政事业单位审计对国家行政机关和公益事业单位的财务收支活动及其会计资料的真实性、正确性、合法性和合理性以及管理活动的绩效所进行的审计,以确定其财政、财务收支的真实性、合法性，促进其加强管理，规范经济活动。行政事业单位审计主要以国家审计机关为主体。
    行政事业单位审计的主要对象是:行政事业单位的财务收支活动和业务管理活动。
    行政事业单位审计的主要内容包括:
①对国家预算资金的审计。行政事业单位包括全额预算单位和差额预算单位。对全额预算单位，主要是对预算资金拨入、现金、专项资金、周转金定额进行审计;对差额预算单位，除了审查上述内容外，还应对预算外资金的收入和支出进行审计。
②财产物资的审计主要包括对固定资产的购置、使用、调出.对各种材料的采购、保管和使用的审计。
③对人员经费、公务费、业务费和其池费用开支的审计由于行政事业单位日常经济活动中主要涉及的是经费开支，涉及材料物资的采购、使用业务较少，审计部门遇到的对财产勿资审计的业务不多因此，行政事业审计主要采用送达审计的方式。
    行政事业经济效益审计的目的是通过对影啊经济效益的因素进行分析、评价，为行政事业单位提供有关经费定额执行青况和预期经济目标实际情况的信息，促进行政事业单位改善管理。

事业单位审计所需资料清单：
　　1、会计报表及附注
　　2、全部账目
　　3、会计凭证
　　4、科目余额表
　　5、银行存款对账单、余额调节表
　　6、房屋、车辆产权证明
　　7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表
　　8、长短期借款合同，抵押担保资料
　　9、固定资产盘点表
　　10、存货盘点表
　　11、纳税申报表及缴款书
　　12、发票使用情况汇总表
　　13、营业执照
　　14、税务登记证
　　15、组织机构代码证书
　　16、纳税鉴定文件
　　17、公司章程、协议
　　18、设立、变更验资报告
　　19、以前年度审计报告
　　20、财务会计制度及相关内部控制制度
　　21、单位组织结构框架图
　　22、股东会、董事会重大决议等文件
　　23、房屋租赁协议

　

　  清算审计是指企业由于各种原因终止，对其清算期间的债权债务清偿情况，资产变现情况，清算期间的收益、损失，费用支出情况及清算截止日净资产分配情况进行的审计，以确认清算企业是否合法、公开、公正进行全部清算活动，对清算结果发表合法、公允的审计意见。清算审计的委托人一般为人民法院或破产清算组。审计的期间破产企业经法院裁定破产并成立破产清算组接受该企业的资产负债起，至******次债权人会议召开止，审计内容是审核破产企业通过破产审计后的会计科目结转，从行业会计科目转入破产清算会计科目的有关会计处理是否符合规定，金额是否正确。审计结果用于清算组对债权人报告资产变现及清偿债务的核算的实际情况。

    一般审计的目的是对被审计单位会计期间的会计报表发表审计意见;清算审计的目的是对清算委员会(或清算领导小组)自开始清算至清算结束时的清算期的清算资产负债表，清算损益表，和清算财产分配表的合法性、公允性发表审计意见。会计期间是指企业持续经营期，清算期是指企业停止经营期。而且一般目的审计的具体对象是会计期间的资产负债表、损益表、现金流量表及会计报表附注;清算审计的具体对象是清算资产负债表、清算损益表、清算财产分配表及清算事项说明。

    清算审计的类型：
1、合约期满清算审计;
2、产业调整清算审计;
3、无法持续经营清算审计;
4、违法经营清算审计;
5、企业兼并清算审计;
6、企业破产清算审计。

    清算审计应提供的资料
一、基本资料
1.董事会关于公司清算及成立清算组的决议
2.原审批机关关于公司解散、撤销的批准文件
3.清算开始日审计报告
4.办结海关、财政、外汇管理局等部门有关手续的通知书
5.公司将会计报表、财务帐册等资料移交至清算组的移交清单。
6.清算组制定的清算方案
7.对已知债权人的书面通知和对未知债权人的清算公告
8.财产评估作价和计算依据
9.资产评估报告
10.财产担保合同
11.对清算期间发生的财产盘盈、盘亏，变卖，无力归还的债务或无法收回的债权，以及清算清单的收入或损失，向董事会提供的说明及证明。
12 纳税清算申报表及完税证明
13.公司剩余财产分配的决议
14.清算组编制的清算报告
15.清算结束，公司将各项凭证、会计帐册及会计报表等资料移交保管的清单
16. 公司营业执照、公司合同、协议、公司章程、财政登记证、外汇登记证、外债登记证、国税登记证、地税登记证、企业法人代码证书、新技术企业证书复印件
二、会计资料
1.清算开始日资产负债表、损益表
2.清算开始日债权、债务清册
3.清算开始日财产清单
4.清算资产负债表
5.清算损益表
6.清算财产分配表
7.会计帐薄、会计凭证、银行对帐单及余额调节表、现金盘点表、发票

　

　  在年度检查中对社会团体进行财务审计的内容，主要是当年财务收支状况(有问题的可追溯到上年度)，包括社会团体财务管理基本情况、专项基金设置情况、固定资产和经费收支情况等。重点是了解社会团体收、支项目和社会团体经济状况;接受境内外资助、捐赠和向社会集资的情况;对违法违纪的财务收支进行审计。
    社会团体财务审计的具体工作由社团登记管理机关认可的会计师事务所负责。其中年度收支发生额较多的，由审计机构实地审计;年度发生额较少的，由社会团体送交审计机构进行审计。

    社会团体审计需要准备的资料：
1、民政局核发的社会团体登记证副本、税务登记证副本复印件(若有);
2、财政局核发的票据领购证及购买的所有收费票据(包括会费收据、经营服务性收费收据、往来款专用收据);
3、经过会员大会或会员代表大会通过的收取会费标准决议文件;
4、收费项目的收费依据复印件(具体的法律、法规、文件文号和条文)、收费许可证、并编制填写好《社会团体会费收入报告表》(点击下载 社会团体会费收入报告表 )及《社会团体经营(服务)性收费项目报告表》(点击下载 社会团体经营(服务)性收费项目报告表 )(打印出一式两份，做成电子文档并用U盘保存);
5、所审会计期间的会计账簿(总账、明细账)、会计凭证、会计报表等;
6、银行对账单、设立时验资报告复印件、上年度财务审计报告复印件;
7、固定资产账簿、固定资产的产权证明及购置发票等，固定资产的捐赠协议、处置协议等相关资料。并编制填写好《固定资产审核盘点检查情况表》(点击下载 固定资产审核盘点检查情况表 )(打印出一式两份，做成电子文档并用U盘保存);
8、人员情况、业务活动开展情况、各年度会员大会记录文件、内部管理规章、办公场所产权(租赁)资料及领导担任(变更)职务等情况资料。

　

　  内部审计是指，由本部门、本单位内部的独立机构和人员对本部门、本单位的财政财务收支和其他经济活动进行的事前和事后的审查和评价。这是为加强管理而进行的一项内部经济监督工作。内部审计机构在部门、单位内部专门执行审计监督的职能，不承担其他经营管理工作。它直接隶属于部门、单位******管理当局，并在部门、单位内部保持组织上的独立地位，在行使审计监督职责和权限时，内部各级组织不得干预。但是，内部审计机构终属部门、单位领导，其独立性不及外部审计；它所提出的审计报告只供部门、单位内部使用，在社会上不起公证作用。
    内部审计针对不同的行业和领域表现出特定的审计内容：
    ◆对医疗卫生行业医疗收费监控
    在系统中预设医疗收费物价考核指标标准，对医疗收费系统进行实时跟踪、监督。如果医疗收费系统的处理出现背离相应标准指标的情况，这些数据就会在监控程序中向监督人员发出信号或消息。
    ◆医疗设备监控系统
    可以对大型医疗设备的使用情况进行监督, 再结合医疗收费监控，可以对大型医疗设备的收费进行控制，防止医疗设备漏费、私收费现象的发生；同时，方便医院领导对大型医疗设备的使用及收入情况进行了解。
    ◆药品物价监控
    系统中药品物价实时监控，是通过相关监控程序对库存系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的。如果库存核算系统的处理出现背离监控界限或参数的情况，这些数据就会在监控程序中向监督人员发出信号或消息。
    ◆对行政事业单位预算执行监控
    系统具自动读取预算系统的功能，根据设定的预算项目和财务数据的对应关系，实现财务数据与预算数据、财务指标与预算数据、预算指标的对比分析和穿透式查询，找出差异的原因，并对预算执行情况进行预警定义，实现多种等级的预警提示。
    ◆专项经费监控
    通过设定专项经费来源总额和分项金额以及支出总额和分项金额来检查专项经费的来源和支出的执行情况；检查收支执行情况是否存在超支现象，检查专项经费支出是否存在串户和不规范核算情况。
    ◆对制造行业存货库龄监控
    通过对原材料、半成品、库存商品等存货的库存业务进行监控，及时反映企业的库存结构、资金占用、积压数量、积压时间，使企业库存管理人员能及时掌握、调整库存周转频率，盘活积压资金，既保障库存物资及时供应生产的需求，又防止过度积压，提高资金使用效率。
    ◆销售业务的监控
    通过对销售业务的监控，使销售数据在系统中实时更新，这样可以及时对销售的收入、单位成本、单位利润等销售数据进行分析，使企业管理人员能及时掌握市场状况，尤其是同一产品在不同市场的销售价格等情况，以便做进一步的市场战略调整。
    ◆财务监控
    系统中财务系统的时监控，是通过相关监控程序对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。
    ◆财务规范性控制
    现金坐支监控：可以根据定义的现金坐支检查公式进行监控。
    异常凭证监控：审计人员可以根据会计制度和内部财务制度的规定自行定义异常凭证中的科目对应关系，凭证发生时系统可以及时提示并记录这些异常对应关系凭证，并提示这些异常凭证所涉及的内控制度缺陷。
    ◆财务分析监控
    可以允许设置以及组合财务分析工具提供的方法，定义分析的标准，以及违反标准的结论，形成具体的分析方案，并且每一条分析，可以预先设置其分析结果，通过分析的结果可以发现管理过程中发生的问题。
    ◆经济指标监控
    可以通过系统定义好的经济指标，设置指标数值范围、指标数值趋势、指标同比数、指标预算数的控制.
    ◆大额收支监控
    通过对现金、银行存款账户大额收支监控限额的设定，对收支的金额过大或数量过多时，监控程序会自动向审计人员发出预警信号。
    ◆审计作业监控
    帮助审计工作人员依照法律规定和企业授权开展审计监督作业，实时监控，及时预警和查处违法违规问题。
    ◆重大疑点监控
    通过设置疑点分类监控的方法，将在审计作业过程中发现的审计疑点根据重要性原则进行监控提示，帮助审计主管明确审计详查的方向。
    ◆重大违规金额监控
    通过设置违规金额分类标准的方法，监控在审计作业过程中查清的违规金额，帮助审计主管根据重要性原则进行监控提示，提示审计主管审计项目在违规金额方面的重大程度。例如：违规金额超过10万元以上时系统向审计人员发出监控预警信息。
    ◆违规问题监控
   通过对违规问题设置重要性标准的方法，监控在审计作业过程中违规问题的属性和重要性，帮助审计主管判别问题严重性程度，提示审计主管审计项目在违规问题方面的严重程度。例如：违规问题属于******或小金库等严重违法违规时，系统向审计人员发出监控预警信息。
    ◆审计作业进度监控
    通过对审计作业实际进度和计划进度进行比较的方法，并设置计划进度，完成差异监控指标，对审计作业进度进行监控，当出现较大差异时，及时进行监控提示，帮助审计主管及时了解在审计作业中可能存在的问题及严重程度。例如：实际进度明显落后于计划进度30%时，系统向审计人员发出监控预警信息。

内部审计资料清单
账务资料
1、审计期间会计报表及附注（含分公司）
说明：含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表
2、全部账目
说明：内审期间
3、全部会计凭证
说明：内审期间
4、科目余额表
说明：内审期间各年1级至末级的期初、期末和累计发生额
5、银行存款对账单、余额调节表
说明：内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表
6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明（鉴定书）
7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表
说明：截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表
8、长短期借款合同，抵押担保资料
说明：内审期间
9、固定资产盘点表
说明：标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值
10、存货盘点表
说明：截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额
11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告
说明：所有税种内审期间期间各年纳税资料
12、所有往来明细
说明：含应收（付）帐款、预收（付）帐款、其他应收（付）帐款
13、收支明细表
说明：内审期间各年主营业务收支明细、其他业务收支明细
14、费用明细表
说明：内审期间各年管理费用、经营费用、财务费用明细
15、支票的领、用、存及作废情况表登记簿
说明：内审期间期
16、发票使用情况表
说明：领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额
备 查 类 资 料
17、营业执照
说明：工商
18、税务登记证
说明：国税、地税
19、组织机构代码证书
说明：质量监督局
20、纳税鉴定文件
说明：国税、地税
21、公司章程、协议
说明：工商备案
22、设立、变更验资报告
23、以前年度审计报告、资产评估报告
说明：内审期间内

　

　  改制的定义
    企业改制是指依据《中华人民共和国企业法人登记管理条例》及《中华人民共和国企业法人登记管理条例施行细则》登记注册的全民所有制、集体所有制和联营企业，按照建立现代企业制度的基本原则和要求，在明确产权的基础上，通过资产重组，建立法人治理结构，依法重新确认其法人资格，变更为有限责任公司、股份有限公司、股份合作企业的行为。

    改制种类
1、原企业改制为有限责任公司;
2、原企业改制为股份有限公司;
3、原企业改制为股份合作企业;
4、原企业改制为国有独资公司。

    改制步骤
    ******步，前期准备阶段：
    制定改制方案，进行产权界定、资产评估(涉及国有资产的由国有资产管理部门核准或备案)，取得主办单位或主管部门同意改制的批复文件，职工(代表) 大会确认改制文件的决议;
    第二步，申请登记手续：
    1、改制后企业名称发生变化的，先办理名称变更预先登记手续，并领取相关登记表格;
    2、企业改制需要新增货币资本的，到经工商局确认的入资银行开立入资专户，办理入资手续并到法定验资机构办理验资手续;
    3、递交申请材料，材料齐全后领取《受理通知书》;
    4、按《受理通知书》确定的日期交纳登记费并领取执照。

    改制需向工商局报材料
    (一) 改制为有限责任公司(包括一人有限公司)，登记应提交的文件、证件：
    1、《企业变更(改制)登记(备案)申请书》(内含《企业变更(改制)登记申请表》、《变更后单位投资者(单位股东、发起人)名录》、《变更后自然人股东(发起人)、个人独资企业投资人、合伙企业合伙人名录》、《变更后投资者注册资本(注册资金、出资额)缴付情况》、《企业法定代表人登记表》、《董事会成员、经理、监事任职证明》、《企业住所证明》等表格。
    2、主办单位或主管部门批复，职工(代表)大会决议;
    3、公司章程(提交打印件一份，请全体股东亲笔签字;有法人股东的，要加盖该法人单位公章);
    4、产权界定文件(集体所有制企业或产权不清晰的全民所有制企业提交);
    5、原企业资产评估报告并应提交国有资产管理部门的核准或备案文件;
    6、验资报告;股东新增投资以非货币方式出资的，应提交评估报告(涉及国有资产评估的，应提交国有资产管理部门的核准或备案文件)及法定验资机构对评估结果和办理财产转移手续进行验证的报告;
    7、股东资格证明;
    8、《指定(委托)书》;
    9、《企业名称变更预先核准通知书》及《预核准名称投资人名录表》;
    10、改制企业《营业执照》正、副本;
　　联营企业、股份合作制、集体所有制(股份合作)企业改制时各联营方、股东和注册资金不变的，不再提交初始投资审计报告、资产评估报告，但应提交本告知单(一)1、2、3、6、7、8、9、10项文件、证件。
    (二) 改制为股份有限公司，登记应提交的文件、证件：
    1、《企业变更(改制)登记(备案)申请书》(内含《企业变更(改制)登记申请表》、《变更后投资者名录》、《变更后投资者注册资本(注册资金、出资额)缴付情况》)《法定代表人登记表》、《董事会成员、经理、监事任职证明》、《企业住所证明》等表格);
    2、董事会指定的代表或者共同委托代理人签署的《指定(委托)书》;
    3、《企业名称变更预先核准通知书》及《预核准名称投资人名录表》;
    4、发起人的资格证明;
    5、公司章程(提交打印件一份，请全体股东亲笔签字;有法人股东的，要加盖该法人单位公章);
    6、产权界定文件(集体所有制或产权不清晰的全民所有制企业提交);
    7、原企业资产评估报告(涉及国有资产的应提交国有资产管理部门的核准或备案文件);
    8、验资报告;股东新增投资以非货币方式出资的，应提交评估报告(涉及国有资产评估的，应提交国有资产管理部门的核准或备案文件)及法定验资机构对评估结果和办理财产转移手续进行验证的报告;
    9、主办单位或主管部门同意改制的批复,职工(代表)大会决议;
    10、董事会、监事会关于选举董事长、监事会主席的决议;
    11、改制企业《营业执照》正、副本;
    12、改制为募集方式设立的股份有限公司还应提交创立大会的会议记录(会议记录由发起人加盖公章或由会议主持人和出席会议的董事签字);
    改制为发起方式设立的股份有限公司应提交由发起人加盖公章或由会议主持人和出席会议的董事签字的创立大会股东大会决议或创立大会会议记录(含董事会选举董事长的决议及监事会选举监事会主席的决议);
    13、改制为募集方式设立的股份有限公司，且公开发行股票的，还应当提交国务院证券管理机构的核准文件。
    (三)改制为集体所有制(股份合作)，登记应提交的文件、证件：
    1、《企业变更(改制)登记(备案)申请书》(内含《企业变更(改制)登记申请表》、《变更后投资者名录》、《变更后投资者注册资本(注册资金、出资额)缴付情况》)《法定代表人登记表》、《董事会成员、经理、监事任职证明》、《企业住所证明》等表格);
    2、主办单位或主管部门批复;
    3、职工(代表)大会决议;
    4、企业章程(提交打印件一份，请全体股东亲笔签字;有法人股东的，要加盖该法人单位公章);
    5、产权界定文件(集体所有制企业或产权不清晰的全民所有制企业提交);
    6、原企业资产评估报告(涉及国有资产评估的，应提交国有资产管理部门的核准或备案文件);
    7、验资报告;股东新增投资以非货币方式出资的，应提交评估报告(涉及国有资产评估的，应提交国有资产管理部门的核准或备案文件)及法定验资机构对评估结果和办理财产转移手续进行验证的报告;
    8、股东资格证明;
    9、《指定(委托)书》;
    10、《企业名称变更预先核准通知书》及《预核准名称投资人名录表》;
    11、改制企业《营业执照》正、副本;
    (四)改制为国有独资公司，登记应提交的文件、证件：
    1、《企业变更(改制)登记(备案)申请书》(内含《企业变更(改制)登记申请表》、《变更后单位投资者(单位股东、发起人)名录》、《变更后自然人股东(发起人)、个人独资企业投资人、合伙企业合伙人名录》、《变更后投资者注册资本(注册资金、出资额)缴付情况》、《企业法定代表人登记表》、《董事会成员、经理、监事任职证明》、《企业住所证明》等表格。
    2、公司章程(提交原件一份，由国有资产监督管理机构加盖公章);
    3、国有资产监督管理机构关于董事会、监事会成员及董事长的指定或委派文件;
    4、国有资产监督管理机构确认资产数额的证明文件;
    5、国有资产监督管理机构出具的改制企业金融债权情况的证明文件;
    6、验资报告;
    7、《企业名称变更预先核准通知书》及《预核准名称投资人名录表》;
    8、改制企业《营业执照》正、副本;
    9、《指定(委托)书》。

    特别提请注意
    1、改制企业凡涉及银行贷款的，均需向工商部门提交债权金融机构出具的《金融资产保全证明》以及中国人民银行营业管理部出具的《债权金融机构确认证明》。 2、涉及资产转让的应提交转让协议，涉及国有资产转让，还应提交北京产权交易所有限公司出具的《产权交易凭证》(不含中央及外埠在京企业)。3、国家工商管理总局授权在本市登记的股份有限公司申请时，应提交国家工商管理总局授权登记的文件。

　

　  离任审计是审计人员对受托管理资财的运用及其效果所负责任进行的监督、评价活动。其理论根据为：审计是因两权分离后受托经济责任的产生而产生的，归根到底审计就是审查资财管理者对资财所有者应履行的经济责任。现代审计中的财务审计和管理审计，是离任审计的两种表现形式。前者审查资产、负债和损益情况，后者审查资金运动的效果和效率情况。
    离任审计的内容主要取决于企业法定代表人在企业经营管理中的地位及其应履行的职责。概括起来，企业法定代表人在其任职期间应履行的责任主要包括三个方面：财务责任、管理责任和法纪责任，所以，离任审计的内容也由这三部分组成。
    按照审计的内容，可以将离任审计分为任期离任审计和破产离任审计。任期离任审计，就是对经济责任人完成其承担的任期目标等目标责任情况进行的审计。破产离任审计主要审查和确认企业破产的原因;确定对企业破产应当承担责任的主要责任人;监督破产企业的财产物资，包括破产清算时资产、负债项目的确认，资产价值的评估，破产资财的变卖和分配。

离任审计所需资料清单：
　　1、公司章程(合同)
　　2、******营业执照、
　　3、变更验资报告
　　4、变更税务登记证
　　5、公司组织机构
　　6、财务管理制度、会计核算办法
　　7、重大投资(包括对外投资参股控股)决策程序和规则
　　8、其他重要财务决策程序和规则
　　9、重大生产经营决策程序与规则
　　10、合同管理办法
　　11、原材料采购管理办法
　　12、财产管理办法
　　13、企业工艺流程，主要产品介绍，包括用途、市场、进出口、效益
　　14、商标证书、专利证书、专有技术使用许可协议等
一、当期公司基本资料
　　1、截止日前十位股东股东名录
　　2、现任董事、监事名单及与股东的关系说明
　　3、现任高管人员名单及与股东单位的关系说明
　　4、公司与控股股东的人、财、物分立情况及供应、生产、销售系统的独立完整情况
　　5、年度内股东会决议
　　6、年度内董事会决议
　　7、独立董事制度
　　8、税收政策，国家、地方及主管税收机关的文件
　　9、年度所得税汇算清缴或纳税鉴定
　　10、审计期纳税申报表、完税证
　　11、年度税务检查通知或决定
　　12、特殊行业的生产、计量、技术等许可证
　　13、涉及环保、卫生、文化建设等鉴定、批复、合格证，年度监管机关的检查报告
　　14、行业国内外基本情况及主要竞争者情况
　　15、发展规划或经营计划
　　16、奖惩办法
　　17、董事、监事酬金及其他报酬福利政策
二、当期财务会计资料
　　1、年度会计报表及附注
　　2、各年末(期末)银行对账单、银行存款余额调节表
　　3、各年末(期末)应收帐款、其他应收款、预付帐款明细及账龄分析(分1年以内、1-2年、2-3年、3年以上，帐龄分析下同。)
　　4、截止日大额债权、债务的债权人、债务人通讯地址(邮寄或传真)
　　5、截止日存货盘点表
　　6、截止日固定资产盘点表
　　7、截止日长期投资有关章程、验资报告、及年度会计报表
　　8、截止日房屋之房产权证、租赁协议
　　9、截止日土地之土地使用证、租赁协议
　　10、截止日设备租赁协议及大宗设备采购合同、付款纪录，截止日在建项目立项批复房产之施工合同、工程决算
　　11、截止日账列无形资产、递延资产有关购买协议、付款纪录
　　12、截止日借款合同及抵押、担保附件
　　13、年末(期末)应付帐款、其他应付款、预收帐款明细及帐龄分析
　　14、公司福利中养老、统筹、福利、住房等计提(缴存)比例
　　15、年末(期末)公司职工统计表及平均工资
　　16、截止日其他应收(应付)款核算资金往来(借款)的协议
　　17、截止日超缴或欠缴(缓缴)税项的说明
　　18、技术开发费的会计处理方法
　　19、折旧、存货、长期投资摊销、投资收益、坏帐、借款费用、工程转固、外币折算的处理方法变更情况
　　20、收入记账方法、成本核算方法变更情况
　　21、截止日后重大购置合同
　　22、截止日后重大技术开发项目
　　23、截止日对外担保
　　24、截止日未决诉讼
　　25、截止日正履行的法律合同
　　26、截止日财产保险合同
　　27、截止日主要产品价格(含税)目录
　　请提供以上企业涉及的相关资料

　

　  代表处经费支出审计是指代表处从事应税业务或采取按经费支出换算收入办法纳税的,年终需要向税务局提供经审计的全年经费支出情况,以及税金交纳情况。是在对代表处经费支出完整性审核基础上对代表处全年各项税收缴纳情况所作的专项审计。由事务所审核其经费支出计算是否正确,各项税金是否足额,按时交纳,并出具审核报告。

    外国企业常驻代表机构年度审计需提供的资料：
　　1、国家工商局发的“登记证”复印件。
　　2、外经贸委(或其他部门)发的“批准证书”复印件。
　　3、国税税务登记证复印件。
　　4、地税税务登记证复印件。
　　5、全年经费支出明细表(按月分出明细)。
　　6、全年一至四季度缴纳营业税(地税)******复印件。
　　7、全年一至四季度缴纳企业所得税(国税)******复印件。
　　8、全年一至十二月份缴纳个人所得税(地税)******复印件。
　　9、缴纳上一年度欠缴税款(国、地税)******复印件。
　　10、国家(地方)税务局为该机构发的有关通知复印件。
　　11、在业务约定书上的委托方盖章、签字。
    注：以上第5项要求代表机构在表格处加盖公章。衷心感谢您为我们提供业务合作机会。我们非常愿意与贵公司合作。我们将竭诚满足您的要求，出色地完成这项任务。

　

　  物业管理收费审计是是根据物业管理公司及业主委员会的要求，对物业管理费的收入使用情况的真实性、合理性进行的专项审计。该报告通常提供给物业管理公司及业主委员会。通过一整套行之有效的审计程序，以维护业主及物业管理公司双方的权益。