●税务咨询及常年税务顾问；
    ●中外企业所得税汇算清缴审核；
    ●代表处的税务年终审核；
    ●纳税筹划；
    ●税务代理。（包括协助办理税务登记，减免税申请，变更登记，注销登记，填写纳税申报表，代理个人所得税申报，计算各类税款，制作涉税文件，及时通知各项税务优惠政策等）
    ●如果您所需求的服务未包含在以上所述之列，会计与税务服务部的专家亦会根据您的实际情况和需要为您提供个性化服务。
　

　  土地增值税汇算清缴审核，是对房地产开发企业开发项目竣工后的增值额进行的专项审核，提供给税务局，做为企业纳税的主要依据之一。土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。
　　土地增值税的清算条件
　　(一)符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
　　1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的;
　　2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的;
　　3.直接转让土地使用权的。
　　(二)符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
　　1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;
　　2.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;
　　3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
　　4.省税务机关规定的其他情况。

　　土地增值税审核所需资料清单：
　　财务资料
　　1 会计报表及附注
　　2 全部账目、会计凭证、科目余额表 (1级至末级的期初、期末和累计发生额)
　　3 银行存款对账单、余额调节表 (全部银行存款对账单)
　　4 房屋、车辆产权证明
　　5 长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表 (截止报表日的被投资单位经审计会计报表)
　　6 长短期借款合同，抵押担保资料
　　7 固定资产盘点表、存货盘点表 (标明各称、规格、数量、原值、残值、年限、折旧额、净值)
　　8 发票使用情况汇总表 (领购票号、金额;已用票号、金额及剩余)
　　9 纳税申报表及缴款书 (所有税种全年纳税资料)
　　工程资料
　　10 项目简介
　　项目座落地、总建筑面积、本次清算面积、立项批复文件、开工、销售证、竣工验收单
　　11 招投标文件
　　12 总、分包合同
　　13 工程预算书
　　14 工程结算书
　　15 土地增值说项目登记表
　　16 土地增值税纳税鉴定说明事项 (另附纸)
　　17 转让房地产有关资料 (商品房销售合同副本、工程施工结算单)
　　18 销售情况汇总表
　　备查资料
　　19 营业执照、公司章程或协议 (工商)
　　20 税务登记证、组织机构代码证书 (国税、地税、质量监督局)
　　21 设立、变更验资报告、以前年度审计报告
　　22 纳税鉴定文件、减免税批复 (国税、地税)
　　23 财务制度及关内部控制制度
　　24 股东会、董事会重大决议等文件
　　25 单位组织结构框架图
　　26 涉及收入、成本的重要合同

　

　  我们的税务服务主要在于协助客户寻找节税空间。我们能够针对客户的需要，提出创新的方案，以助客户尽量减低税项支出。
　

　  税法所指亏损的概念，不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经税务机关按税法规定核实调整后的金额。如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照规定可以结转以后年度弥补的亏损，应是冲抵免税项目后的余额。此外，因纳税调整项目(弥补亏损、联营企业分回利润、境外收益、技术转让收益、治理三废收益、股息收入、国库券利息收入、国家补贴收入及其他项目)引起的企业应纳税所得额负数，不作年度亏损，不能用企业下一年度的应纳税所得额弥补。
    我国现行税法虽然允许企业亏损向后递延弥补五年，旧准则关于所得税处理规定中对可结转后期的尚可抵扣的亏损，在亏损弥补当期不确认所得税利益。既不进行任何会计处理。而新《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业对于能够结转以后年度的未弥补亏损，应视同可抵扣暂时性差异，以很可能获得用来抵扣该部分亏损的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，一般称之为当期确认法即后转抵减所得税的利益在亏损当年确认。使用该方法企业应当对五年内可抵扣暂时性差异是否能在以后经营期内的应税利润充分转回作出判断.如果不能全部转回，企业就不应确认，或者说企业未来能转回多少，本期才可确认多少，这也是谨慎性的表现。
    根据税法规定，如果纳税人当年盈利，在缴纳所得税之前可以弥补以前年度经税务机关确认的亏损，***长可弥补5年。如企业需要弥补以前年度的亏损，要经过会计师事务所的审核并向税务机关提交报告后，方能弥补。而可以弥补多少需由事务所出具审核报告进行确认。

    企业所得税弥补亏损审核所需资料清单
　　账务资料
　　1 会计报表及附注
　　2 全部账目
　　3 会计凭证
　　4 科目余额表 (1级至末级的期初、期末和累计发生额)
　　5 银行存款对账单、余额调节表 (全部银行存款对账单)
　　6 房屋、车辆产权证明
　　7 长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表 (截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表)
　　8 长短期借款合同，抵押担保资料
　　9 固定资产盘点表 (标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值)
　　10 存货盘点表 (截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额)
　　11 纳税申报表及缴款书 (所有税种全年纳税资料)
　　12 发票使用情况汇总表 (领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额)
　　13 职工工资人数月明细单
　　14 以前年度亏损认定表

　　备查资料
　　15 营业执照、公司章程或协议 (工商)
　　16 税务登记证、组织机构代码证书 (国税、地税、质量监督局)
　　17 设立、变更验资报告、以前年度审计报告
　　18 纳税鉴定文件、减免税批复 (国税、地税)
　　19 财务会计制度及相关内部控制制度
　　20 股东会、董事会重大决议等文件
　　21 单位组织结构框架图
　　22 房屋租赁协议
　　23 涉及收入、成本的重要合同

　

　  本所可提供一个针对客户需求并重视风险的工作方法，协助客户处理中国各地的企业税务合规事宜。鉴于税务申报方面的要求日趋严格，税务机关加紧审查和提高对违规的处罚力度，税务合规问题处理得不好有可能会导致企业损失大量资金并耗用管理层大量时间。
    本所的税务专家可以协助客户在相关税务法规容许的范围内寻找减低税款的方法，并透过各种服务******地处理客户的税务问题 (包括编制税务申报表、协助客户答复和处理税务机关的质询等)。
　

　  汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

    企业所得税的汇算清缴的程序
    一、内资企业所得税的汇算清缴
    根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局关于企业所得税汇算清缴管理办法》(1998-10-20国税函[1998]182号)等法律的规定，内资企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行：
    1、汇算清缴期限
    内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。
    纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后四个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
    应注意的是：
    (1)实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度***后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
    (2)若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
    (3)若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形******后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。
    (4)纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。
    (5)纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款;其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。
    2、汇算清缴程序
    (1)填写纳税申报表并附送相关材料
    纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等)，向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：
    A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;
    B、与纳税有关的合同、协议书及凭证;
    C、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
    D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
    E、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
    (2)税务机关受理申请，并审核所报送材料
    A、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据;如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。
    B、主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。
    C、主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
    (3)主动纠正申报错误
    纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
    (4)结清税款
    纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。
    (5)办理延期缴纳税款申请
    根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定，纳税人因有下列特殊困难：
    A、水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明;
    B、因国家调整经济政策的直接影响，或者短期货款拖欠，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。
    从而不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前(一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15日内提出，具体请参见各地税务局的规定)向主管税务机关提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但***长不得超过三个月。
    税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。

    二、外商投资企业和外国企业所得税的汇算清缴
    关于外商投资企业和外国企业年度所得税汇算清缴，其在下列几个方面具有一定的特殊性，其他内容可参照内资企业所得税汇算清缴的规定予以适用。
    1、汇算清缴期限
    外资企业缴纳所得税，按年计算，分季预缴。
    纳税人应当在者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四个月内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
    纳税人因特殊原因，不能按照上述规定期限办理所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，报经主管税务机关批准，可以适当延长申报期限，或者纳税人因特殊原因，不能在规定期限内准备齐全所得税申报资料的，应在规定期限内提出书面申请，经主管税务机关批准，可先按规定报送所得税申报表及附表，其它有关报表、资料可以适当延期报送。但经主管税务机关批准延期申报的***长期限不得超过一个月。
    2、纳税申报应当附送的资料
    纳税人办理所得税年度申报时，应当如实填写和报送下列报表、资料、文件：
    (1)企业年度所得税申报表及其附表;
    (2)年度会计决算报表，包括：资产负债表、损益表、现金流量表、存货表、固定资产及累计折旧表、无形资产及其他资产表、外币资金表、应交增值税明细表、利润分配表、产品销售成本表、主要产品生产成本、销售收入及销售成本表、制造费用明细表、销售费用、管理费用、财务费用及营业外收支明细表、预提费用明细表及其他有关财务资料。
    纳税人所用会计决算报表格式与上述报表格式不同的，应报送本行业会计报表及附表。
    (3)中国注册会计师查帐报告;
    (4)主管税务机关要求报送的其他资料，包括：
    A、享受税收优惠的有关批准文件复印件;
    B、企业发生下列成本费用项目的，需报送有关批准文件复印件：环帐准备、坏帐损失、本期业有关会计核算方法的改变及其他项目。

    三、个人独资企业与合伙企业所得税的汇算清缴
    关于个人独资企业与合伙企业年度所得税汇算清缴，其在下列几个方面具有一定的特殊性，其他内容可参照内资企业所得税汇算清缴的规定予以适用。
    1、汇算清缴期限
    投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴。
    投资者应当在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后30日内，投资者向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
    2、汇算清缴地点
    投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税，并将个人所得税申报表抄送投资者。
    3、投资者兴办两或以上企业时的汇算清缴
    投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后办理汇算清缴时，区别不同情况分别处理：
    (1)投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴;
    (2)投资者兴办的企业中有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。5年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。
    (3)投资者兴办两个或两个以上企业的，向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时，应附注从其他企业取得的年度应纳税所得额; 其中含有合伙企业的，应报送汇总从所有企业取得的所得情况的《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》，同时附送所有企业的年度会计决算报表和当年度已缴个人所得税纳税凭证。

    企业所得税汇算清缴审核需提供资料清单：
    一、会计资料：
　　1、12月31日资产负债表，12月份损益表，现金流量表，未经审核的年度企业所得税纳税申报表。
　　2、科目余额明细表---列至***末级。
　　3、损益类科目总账页复印件。
　　4、每月2-4张记账凭证及后附原始凭证的复印件。
　　5、银行对帐单(全年或年末)复印件及银行余额调节表;现金盘点表;存货盘点表。

    二、其他我所需留存的资料(以下为复印件，需加盖企业公章)：
　　1、公司章程、验资报告(含增资报告)、营业执照副本、税务登记证。如有变更，需提供变更前后的。技术监督局代码证书、银行开户许可证(核准件)。
　　2、如为特殊行业，需提供特殊行业执行的相关行业会计制度。(可选择提供)
　　3、单位内部管理制度及相关的内部控制制度。
　　4、如享有税收优惠政策，需提供减免税相关批文。
　　5、如有已经报税务机关备案的税前扣除项目，需提供相关项目复印件。
　　6、如有重要经营合同需提供：如房租合同、供销合同、大额买卖合同等。
　　7、如有关联企业，需提供关联企业名单。
　　8、如上一年度有审核报告，还需提供上一年度中介机构出具的纳税鉴证报告。
　　9、如为高新技术企业，需提供高新技术企业审批表。

　

　  我们可以协助客户以******税务效益的方式经营业务，从而减低税务负担。
    本所的专家能够就中国营业税、外国企业所得税与企业所得税、印花税和增值税等提供专业咨询。我们还可就企业重组、并购的税务影响提供专业意见，并进行税务审慎调查。
　

　  税收筹划中必须分清的三个概念――偷税、避税、节税。有关于偷漏税的定义：根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》中的相关规定：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。　避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担***小的经济行为。比如我国的一些企业为了享受外商投资企业的 “ 两免二减半 ” 的税收优惠，从国外请来客商，不要其投资，只借其名义，成立所谓的外商投资企业。一边享受外商的优惠，另一边，进行的却是内资企业的生产和经营。显然，避税行为是违背了税法优惠政策制定时的精神和意图，是不符合政府的税收政策导向的。因此，其必然是得不到法律的保护的。节税是指遵循税收法规和政策的要求，以合法方式减少企业的税负的行为。节税是合法而且合理的行为，其合理性体现在其行为符合税收优惠政策的制定精神。
    在我国的税收理论及实践中，目前广泛赞同税收筹划等同于节税的概念。在国家税务总局出版的有关税务筹划书籍及中国税务报中，很明确的把税收筹划定义为 “ 在税法规定的范围内，通过对经营，投资，理财活动的事先筹划和安排，尽可能的取得 ” 节税 “ 的税收利益 ” 。
    在实际工作中，我们应该从税负弹性较大的税种———企业所得税入手，结合纳税筹划的基本方法和企业的经营规模，对难以转嫁的所得税等直接税，通过合法地选择取得所得的时点，或是转移所得等方法使收入***小化、费用******化，实现免除纳税义务、减少纳税义务，或是递延纳税义务等的目标。以下我们从不同方面对内资企业所得税的税务筹划进行分析。
    (1)利用坏帐损失进行税务筹划
    (2)利用存货计价方法进行税务筹划
    (3)利用折旧年限进行税务筹划
    (4)利用折旧方法进行税务筹划
    (5)利用亏损弥补进行税务筹划
    (6)利用预缴所得税进行税务筹划
    (7)利用企业所得税减免税政策进行税务筹划
    为鼓励企业加大投资力度，支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展，税法规定，对在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%可以从企业技术改造设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。实行投资抵免的国产设备，企业仍可按原价计提折旧，并按有关规定在计算应纳税所得额时扣除。企业从自身经营需要出发，对技术改造项目所需的设备应******国产设备，以达到减税效应。
    企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用以及委托其他单位进行科研试制的费用，不受比例限制计入管理费用在税前扣除。企业从发展的角度考虑，应加大产品的研发力度，保证研发所需支出。这样既可使企业推陈出新，在竞争中不断扩大市场占有率，同时又使企业所得税支出减少。

　

　  我们可以协助客户降低公司间进行交易的税务风险和成本。本所提供的转移定价规划和纠纷调解服务旨在协助客户达到合规要求和取得税务效益。透过我们跨职能的工作模式，我们可以在地区和全球范围内为客户提供有效的转移定价策略。
　

　  新办企业所得税退税是指新办内资商业企业，******年免交企业所得税，季度先预交，年终清算汇缴后退还，即新办企业所得税退税。新办企业所得税退税延期是指当年七月份以后开业的新办内资商业企业，企业有权选择当年交税，第二年免交企业所得税，即新办企业所得税退税延期。另外，当年六月份或六月以前开业的，没有选择权。
    年度内多缴所得税，年终汇算清缴后需退税在一定数额(根据税务机关当年的具体要求)以上的企业，需经过会计师事务所的审核并向税务机关提交报告后，方能退税。
    企业所得税退税审核所需资料清单：
一、账务资料
　　1 会计报表及附注
　　2 全部账目
　　3 会计凭证
　　4 科目余额表
　　5 银行存款对账单、余额调节表
　　6 房屋、车辆产权证明
　　7 长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表
　　8 长短期借款合同，抵押担保资料
　　9 固定资产盘点表
　　10 存货盘点表
　　11 纳税申报表及缴款书
　　12 发票使用情况汇总表
　　13 职工工资人数月明细单
二、备查类资料
　　14 营业执照、公司章程或协议
　　15 税务登记证、组织机构代码证书
　　16 设立、变更验资报告、以前年度审计报告
　　17 纳税鉴定文件、减免税批复
　　18 财务会计制度及相关内部控制制度
　　19 股东会、董事会重大决议等文件
　　20 单位组织结构框架图
　　21 房屋租赁协议
　　22 相关收入、成本的重要合同
    大连明亦科会计师事务所有限公司可以根据企业的财务状况、业务运作模式以及所处的地理位置进行税赋审核，防范税务风险，同时提供可靠有效的税务建议。我们的经验和知识能够给您增加价值。

　

　  间接税 (增值税、营业税、转让税) 我们可以协助客户处理有关间接税的复杂问题，并寻找节税的空间 (特别是中国的增值税和营业税)。
    我们可以通过提供有效的间接税筹划、提高合规工作的效率、改善间接税方面的现金流量管理等方法，来协助客户提高利润底线，增加股东价值。
    我们还可以根据客户在中国内地和香港的业务提供适当的经营策略，以减少间接税的应纳税品种，并通过提高行政效率和合规程度来控制成本。
　

　  企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业(不包括外商投资企业和外国企业)，就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。现行的企业所得税法主要是1993年12月23日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和1994年2月4日财政部发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》。
    企业所得税的特点：1、征税对象是所得额;2、应税所得额的计算比较复杂;3、征税以量能负担为原则;4、实行按年计征、分期预缴的征税办法。
    一、企业所得税的征税对象
    企业所得税以纳税人取得的生产、经营所得和其他所得为征税对象。
    二、企业所得税税率
    有法定税率和优惠税率两种。法定税率是33%;优惠税率是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾，分为18%和27%两种。年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的减按18%的税率征收;年应纳税所得额超过3万元至10万元以下(含10万元)的，减按27%的税率征收。
    三、企业所得税的计算
    应纳所得税额=应纳税所得额×税率
    公式中“应纳税所得额”即纳税人纳税年度收入总额减去准予扣除项目后的余额。（详细请参阅：企业所得税的计算）
    四、企业所得税的税收优惠
(一) 国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。
(二) 为了支持和鼓励发展第三产业企业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业)，可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税。
(三) 企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或者免征所得税。
(四) 国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或者免征所得税。
(五) 企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得年净收入在30万元以下的;暂免征收所得税。
(六) 企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，可在一定期限内减征或者免征所得税。
(七) 新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在三年内减征或者免征所得税。
(八) 高等学校和中小学办工厂，可减征或者免征所得税。
(九) 民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征所得税。
(十) 乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用。（详细请参阅：企业所得税的优惠政策）
    五、企业所得税的征收管理
    企业所得实行按年计算，分季预缴，季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。

　

　  我们可就客户成立合营企业和订立合同、策划海外交易方案、管理实际应用税率和保持遵循中国内地和香港税务贸易法规等问题提供务实的建议，协助客户确保在地区和全球的税务安排有效。
    我们可与客户共同努力以寻找******的商务策略，解决因经营活动而产生的税务问题。另外，我们还拥有结构性融资方面的专业人员，能协助跨国企业有效地筹划资本税方面的事宜。
　

　  减免的所得税的账务处理，会计处理因情况而定：
    直接减免，直接减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。企业在计算应纳所得税时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费-企业所得税” 科目;税务机关确认减免税时，借记“应交税费-企业所得税” 科目，贷记“所得税费用”科目。
    即征即退与先征后退，即征即退是指企业按照规定向税务机关申报纳税，税务机关按照规定为企业当场办理退税手续。先征后退是指企业按照规定申报缴纳所得税后税务机关再按照规定程序为企业办理减免。企业在计算应纳所得税的时候，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费-企业所得税费用”科目;缴纳税款时，借记“应交税费-企业所得税费用”科目，贷记“银行存款”科目;确认减免税收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“所得税费用”科目。
    有指定用途的退税，有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下：
    1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本-国家资本金”科目。
    2、根据《财政部、国家税务总局于2007年7月发布“关于执行《企业会计准则》有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2007]80号)的规定，企业按照国务院财政、税务主管部门有关文件规定，实际收到具有专门用途的先征后返所得税税款，按照会计准则规定应计入取得当期的利润总额，暂不计入取得当期的应纳税所得额。
    所以，以上先征后返的所得税可能形成******性差异。《企业会计准则第16号——政府补助》将政府补助收入划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。“先征后返”的所得税款作为与收益相关的政府补助，在收到款项当年可记入“营业外收入”科目，如果属于(财税[2007]80号)规定的免税项目，则将作为******性差异，需做纳税调减。
    企业财产损失的审核鉴证，企业需要准备的主要基础资料：
    1、公司章程;
    2、公司设立验资报告或变更验资报告;
    3、企业法人营业执照;
    4、税务登记证;
    5、组织机构代码证书;
    6、公司内部财务会计制度及其它有关内部管理控制制度;
    7、年度会计报表及其附注说明;
    8、会计总帐、明细帐、银行帐、现金日记帐;
    9、会计记帐凭证;
    10、会计科目余额表;
    11、银行存款对账单、余额调节表;
    12、存货盘点表;
    13、固定资产盘点表;
    14、主要营业收入、成本的有关合同;
    15、发票使用情况汇总表(领购的发票号;已使用的发票号;剩余的发票号);
    16、职工工资明细单;
    17、有关减免税批复;
    18、纳税申报表及缴款书;
    19、申请财产损失清单(申请存货损失清单、申请固定资产损失清单、申请坏帐损失清单);
    20、其它有关资料。

　

　  本所可协助在中国内地经营业务的企业处理跨国企业经常遇到的一些特定的税务问题。
    我们的税务合规和专业咨询服务包括为企业和个人编制和提交税务申报表，并与税务部门进行协商。另外，我们的专业人员还可以协助客户处理与贸易和关税相关的合规事宜，以及长驻中国国内的外籍员工的个人所得税事宜。
　

　 北京慧运会计师事务所的税务专家可以协助客户在相关税务法规容许的范围内寻找减低税款的方法，并透过各种服务******地处理客户的税务问题 (包括编制税务申报表、协助客户答复和处理税务机关的质询等)。
    一、税务代理
    税务代理是税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。我国的《税收征收管理法》明确规定，纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理涉税事宜。可以办理税务代理业务的是注册税务师事务所，它是经国家税务总局审批成立，具有涉税服务与涉税鉴证双重职能的社会中介机构。税务师事务所的注册税务师是经国家统一考试确认的从事税务代理业务的专业技术人员，了解经济法律法规，掌握财务会计知识，熟悉税收政策的特长，帮助纳税人提高办税质量，降低税收成本。
    税务代理的业务范围包括：
　　1.代办税务登记、变更、注销手续;
　　2.代办除增值税专用发票外的发票领购手续。为小企业代开增值税专用发票(经过审批的事务所);
　　3.代纳税人办理纳税申报或代扣缴义务人办理扣缴税款报告;
　　4.代办缴纳税款和申请退税;
　　5.制作涉税文书;6.代纳税人进行纳税审核;
　　7.建账建制，办理账务;
　　8.代理申请行政复议;
　　9.开展税务咨询和受受聘担任税务顾问;
　　10.国家税务总局规定的其他业务。
　　二、税务顾问
　　1、提供税务咨询及筹划
　　(1)对客户在经营活动过程中涉及的税种、税项进行解答，并协助对税务纠纷事项进行处理;
　　(2)对客户提出的涉税事项处理方法按税法和有关会计法规的要求，及时进行解答，并对涉税疑难问题书面提出解决方案和会计处理意见;
　　(3)通过对客户的检查，发现税项处理过程中存在的不足或有可能带来税务风险的事项及时进行纠正或改进处理的方法;
　　(4)根据客户提供的资料或适当参与客户业务的实际操作活动，提供税务筹划，通过对经营活动的合理安排和筹划，客户达到税负******的目的;
　　(5)具体负责客户与当地税务部门的协调、沟通工作。
　　(6)根据客户实际，及时办理有关税收减免或退税事项的税收优惠申请;
　　(7)及时传递有关财税政策方面的经济信息和相关文件。
　　2、根据要求，为客户业务合同的涉税部分提供咨询
　　为客户提供合同签订前后的涉税咨询服务，从税收的角度出发，针对合同签订方式、内容描述提出意见，帮助客户减少涉税风险，提高经济效益。
　　3、为客户提供税务咨询报告
　　(1)每月提供经审查的税务报表，并附简单纳税说明;
　　(2)每季度提供税务情况小结，对主要涉税事项进行分析，并提出专业意见;
　　(3)根据企业实际，提供不定期专项税务咨询报告;
　　(4)每会计年度至少提交一份有关税务策划的分析总结报告。

　

　 个人所得税是到地税申报，申报期和其它的一般申报一样，是从月初1号到10号，星期六，星期日顺延。申报方式有电话申报，网上申报，银行申报和到税务大厅直接申报。一般是个人用现金公司用转账，具体方式要看当地税务局的实际情况，因为会有地域性差别。北京个税申报细则出台，年所得达到12万元的纳税人无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，无论代扣代缴单位是否按规定为其进行了个人所得税明细申报，无论纳税人是否按照税法规定进行了日常自行申报，均应于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理年度自行纳税申报。
　　为方便个人申报，我会计师事务所现提供网上申报代理服务：
　　本着对委托人负责的态度，我们将与委托人签订业务委托书，并书面承诺对委托人的个人资料进行保密。
　　1、网上申报代理
　　服务对象：针对清楚了解我国个人所得税法，能够准确计算应税税款，但工作繁忙，无暇进行申报的委托人。
　　服务内容：由委托人自己填写申报表并签字确认，我所只负责按委托人填写内容进行网上申报。
　　2、个人所得税申报表填写及网上申报代理
　　服务对象：针对不熟悉我国个人所得税法，工作繁忙，无暇顾及申报事项的委托人.
　　服务内容：由委托人提供个人基本信息、个人全年收入，以及全部完税证明，由我所负责计算应税金额，填写申报表，经委托人签字确认后进行网上申报。
　　另外，我会计师事务所针对个人所得税自行申报办法及相关法规提供免费咨询服务。不但提供税务代理工作，还可对公司客户提供税务筹划服务，具体事项请参考：税务筹划。